波蘭的稅制主要由三大稅種構成：公司所得稅 (CIT)、個人所得稅 (PIT) 以及 增值稅 (VAT)。以下將概述這些稅種的運作方式，以及在波蘭可能適用的其他重要稅務規定。
公司所得稅 (CIT)
公司所得稅適用於法人實體的利潤，包括公司及具法人資格的合夥企業。
- 標準稅率為 19%，適用於大部分業務活動。
- 小型納稅人（年營收不超過 2 百萬歐元）及新成立企業可享 9% 優惠稅率。
- 在特定條件下，公司可採用 愛沙尼亞式公司稅模式，對未分配利潤可適用 0% 稅率。
在波蘭設有註冊辦公室或管理地點的公司被視為 波蘭稅務居民，需就 全球收入 繳稅，這包括外國企業的波蘭子公司。非居民公司僅就波蘭境內來源的收入繳納CIT。如果波蘭與公司居住國簽有 避免雙重課稅協定，可減輕最終稅負。
波蘭的CIT規定亦提供多項 稅務優惠，例如 研發 (R&D) 抵減 及 特別經濟區 的免稅措施。
個人所得稅 (PIT)
被認定為波蘭稅務居民的個人需就 全球收入 繳稅。若個人在波蘭的主要個人或經濟利益中心位於當地，或在一個稅務年度內停留超過 183 天，則被視為稅務居民。非居民僅對波蘭來源收入課稅。
進步稅率如下：
- 12%：年收入不超過 120,000 波蘭茲羅提 (PLN)
- 32%：年收入超過 120,000 PLN
對年應稅所得超過 100 萬 PLN 的居民，需額外繳納 4% 團結附加稅。
透過國際稅務協定或波蘭國內規定，可減少雙重課稅，通常允許抵免已繳納的外國稅款。個人亦可享受多種扣除與免稅額，如子女相關減免、慈善捐贈及夫妻聯合報稅等。
增值稅 (VAT)
波蘭的增值稅制度與 歐盟標準框架 保持一致。
主要稅率如下：
- 23% – 標準稅率
- 8% / 5% – 減免稅率
- 0% – 主要適用於出口與歐盟內供應
- 免稅 – 適用於特定交易
VAT適用範圍包括：
- 國內商品與服務供應
- 非歐盟國家進口
- 歐盟以外出口
- 歐盟內部交易及供應
須繳納VAT的企業需進行稅籍登記。一般需提交 月報，小型納稅人可選擇 季報。
其他重要稅種
資本利得稅 (CGT)
在波蘭，資本利得通常併入 公司所得稅 課徵，稅率為 19%。
公司將資本利得與其他應稅收入合併申報於年度CIT申報表，無需另行計算或申報資本利得稅。部分情況下，可享 參與免稅規則 或 雙重課稅協定 的減免，顯著降低或免除稅負。
預扣稅 (WHT)
預扣稅適用於波蘭實體支付給 非居民收入受益人 的特定收入，由支付方在付款前扣繳。
- 19%：股息
- 20%：利息、權利金及特定無形服務
波蘭廣泛簽署 雙重課稅協定，在符合特定條件（如受益所有權與文件齊全）下，可降低稅率或全額免稅。
股息稅
股息通常課 19% 稅，但支付給 歐盟、歐洲經濟區 (EEA) 或瑞士 的公司，若符合特定條件，可免稅。協定條款可能進一步降低或免除稅負。
民事交易稅 (PCC)
部分民事法律交易需繳納PCC，包括：
- 0.5%：貸款契約
- 1%：股份轉讓
- 2%：不動產或動產買賣
波蘭的稅制大致符合歐盟標準，為個人與企業提供清晰的稅務架構，以 CIT、PIT 與 VAT 為核心支柱。雖然各種減免、免稅及協定優惠能有效降低稅負，但實際適用規則會因稅務居民身份、收入類型與企業結構而有所不同。
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